✔ Teladan Soal Dan Tanggapan Rekonsiliasi Fiskal.
PT. Maju Terus meminta derma KAP ( Kantor Akuntan Publik ) Candra untuk menyusun rekonsiliasi
fiskal berdasarkan data laporan keuangan pada tahun 2008 sebagai berikut :
· Penjualan Rp20.000.000.000
· HPP 7.500.000.000
· Laba bruto Rp12.500.000.000
· Biaya Operasional :
1. Gaji Rp550.000.000
2. Tunjungan Transport Karyawan 150.000.000
3. Biaya makan kantor 10.000.000
4. Biaya pengobatan yang ditanggung perusahaan 80.000.000
5. Biaya pelatihan karyawan 20.000.000
6. Biaya seragam satpam 10.000.000
7. Biaya pengangkutan 10.000.000
8. Biaya bunga pinjaman 30.000.000
9. Cadangan pembatalan piutang 25.000.000
10. Biaya listrik dan telepon kantor 5.000.000
11. PBB dan biaya materai 5.000.000
12. Penyusutan asset tetap 150.000.000
13. Premi asuransi kebakaran pabrik 20.000.000
14. Bantuan untuk panitia HUT RI 10.000.000
· Total Biaya Operasional 1.075.000.000
· Laba Usaha Rp11.425.000.000
· Pendapatan Lain – Lain :
1. Dividen dari PT. AI ( Setelah Dividen )
( % kepemilikan 20 % ) Rp246.500.000
2. Keuntungan Selisih Kurs 10.000.000
· Total Pendapatan Lainnya 256.500.000
· Laba Usaha sebelum PPh Rp11.681.500.000
Keterangan Tambahan :
Jenis Aset | Tahun Beli | Harga Beli | Nilai Sisa |
Bangunan Permanen | 05 – 07 - 04 | 750.000.000 | 100.000.000 |
· Penyusutan Fiskal megunakan metode garis lurus.
Diminta :
· Buatlah rekonsiliasi fiskal PT.Maju Terus !
Jawab :
PT. Maju Terus
Rekonsiliasi Fiskal Tahun 2008
( Dalam Ribuan Rupiah )
No | Keterangan | Menurut Akuntansi | Koreksi Fiskal | Menurut Perpajakan | Keterangan | |
Positif | Negatif | |||||
* | Penjualan | 20.000.000 | 20.000.000 | |||
HPP | (7.500.000) | (7.500.000) | ||||
Laba Kotor | 12.500.000 | 12.500.000 | ||||
** | Beban Operasi | |||||
Gaji | 550.000 | 550.000 | ||||
Tunjangan Transport | 150.000 | 150.000 | ||||
Biaya makan kantor | 10.000 | 10.000 | 0 | Pasal 9 ayat 1 | ||
Biaya Pengobatan | 80.000 | 80.000 | ||||
Biaya pelatihan | 20.000 | 20.000 | ||||
Biaya seragam satpam | 10.000 | 10.000 | ||||
Biaya pengangkutan | 10.000 | 10.000 | ||||
Biaya bunga pinjaman | 30.000 | 30.000 | ||||
Cadangan.ph.piutang | 25.000 | 25.000 | 0 | Pasal 9 ayat 1 | ||
Biaya listrik | 5.000 | 5.000 | ||||
PBB dan Materai | 5.000 | 5.000 | ||||
Penyusutan asset tetap | 150.000 | 75.000 | 75.000 | Pasal 2 uu pph | ||
Premi asuransi | 20.000 | 20.000 | ||||
Sumbangan Hut RI | 10.000 | 10.000 | 0 | Pasal 9 ayat 1 | ||
Total B. Operasi | (1.075.000) | (955.000) | ||||
Laba higienis perjuangan | 11.425.000 | 11.545.000 | ||||
*** | Pendapatanluar usaha | |||||
Dividen | 246.500 | 43.500 | 290.000 | Pasal 4 ayat I | ||
Keuntungan slsh. kurs | 10.000 | 10.000 | ||||
T.Pndpatan/biaya dari luar usaha | 256.500 | 300.000 | ||||
**** | Laba Bersih sblm Tax | 11.681.500 | 163.500 | 0 | 11.845.000 | |
Yang mungkin agan kurang ngerti niscaya penyusutan dan dividen dari mana angka tersebut, maka dari itu admin akan menjelaskannya :
· Dividen, berdasarkan pajak yakni 290.000.000 padahal tertera 246.500.000, hal itu
Karena 246.500.000 ( sudah termasuk pajak 15 % ) dan nilai awal dividen adalah
290.000.000
· Penyusutan asset, berdasarkan pajak yakni 75.000.000, sedangkan berdasarkan akuntansi yakni 150.000.000, itu alasannya 150.000.000 yakni penyusutan 1 tahun sedangkan lihat tanggal pembelian bangunan yaitu tengah tahun maka 150.000.000/2 adalah
75.000.000
Sumber http://candraekonom.blogspot.com
0 Response to "✔ Teladan Soal Dan Tanggapan Rekonsiliasi Fiskal."
Posting Komentar